Мальта азартно продолжает подписывать новые и новые налоговые соглашения 

Правительство Мальты совершенно справедливо рассудило, что соглашение с Багамами никому не повредит

Представители правительства Мальты и Багам подписали соглашение об обмене налоговой информацией. Договор был подписан в Лондоне и должен послужить развитию экономических отношений между двумя странами.

Мальта и Багамы являются членами Глобального Форума ОЭСР по прозрачности и обмену налоговой информацией.


www.csbgroup.com


ХАРАКТЕРИСТИКА ЮРИСДИКЦИИ

Общая информация

Нормативно-правовое регулирование

Коммерческий кодекс от 1995 года

Виды компаний

Частные компании с ограниченной ответственностью и публичные акционерные компании

Язык законодательства и корпоративного документооборота

Английский

Контроль валютных операций

Нет

Срок создания компаний

2-3 рабочих дня

Государственный регистрационный сбор

Да, выплачивается при подаче годового отчета

Доступны ли готовые компании, не ведущие деятельности

Нет

Название компаний

Ограничения в названии

Не допускаются одинаковые или похожие наименования, из-за которых может возникнуть путаница, оскорбительные или другие неприемлемые названия

Обязательные аббревиатуры, дополнения

«Частная компания с ограниченной ответственностью», слово в конце названия «Limited» или аббревиатура «Ltd»

Срок проверки наименования

Менее 24 часов, в зависимости от схожести наименований

Доступно ли бронирование

Да

На каком языке должно быть название компании

На любом языке, использующем латиницу

Название банков, страховых компаний, инвестиционных фондов, трастовых компаний и их эквиваленты требуют получения подтверждения или лицензии

Да

Капитал и акционеры

 

 

 

Минимальное количество акционеров

Один, если имеется местный, имеющий лицензию фидуциарий или доверительный собственник; два – в остальных случаях

Допускаются ли корпоративные акционеры

Да

Необходимы ли местные акционеры?

Нет

Существуют ли ограничения для акционеров?

Нет

Раскрывается ли информация об акционерах

Да (анонимность сохраняется с помощью местного фидуциария или доверительного собственника, имеющего лицензию)

Минимальный, разрешенный к выпуску акционерный капитал

1165 Евро, из которых как минимум 20 % должны быть выплачены сразу

Существуют ли акции на предъявителя

Нет

Разрешены ли именные акции

Да

Допустимое количество акций с номинальной стоимостью

Не разрешены

Разрешены ли номинальные держатели акций

Да, через фидуиария или доверительного собственника, имеющего лицензию

Регистрация акций в Мальтийском правлении по финансовым услугам

Да

Держание акций напрямую в Трастовой компании

Да, если Трастовая компания находится на Мальте, в случае иностранных компаний, необходимы услуги местного фидуциария или доверительного собственника

Передача данных о бенефициарном собственнике государственному регистратору

Нет

Директора и секретарь компании

 

 

 

Минимальное количество директоров

1

Минимальное количество секретарей

1

Требуется ли законом секретарь компании

Да

Разрешена ли должность корпоративного директора

Да

Разрешена ли должность корпоративного секретаря

Нет

Необходим ли местный директор/секретарь компании

Нет

Публичное разглашение информации о директорах/секретаре компании

Да/Да

Назначение последующих директоров/должностных лиц

Да

Собрания

 

 

 

Требуется ли проведение ежегодного общего собрания акционеров

Да – каждый член компании должен быть уведомлен

Требуется ли проведение ежегодного общего собрания директоров

Нет

Место проведении собрании директоров

Мальта – как место эффективного контроля и управления в других случаях ограничении нет

Место проведении собрания акционеров

Не имеет значения

Необходимо ли проведения собрания местных акционеров

Нет

Местные требования

 

 

 

Местный юридический адрес/агент

Да/Нет

Реестр директоров/должностных лиц должен храниться по юридическому адресу

Да

Требуется ли наличие печати компании

Нет

Должен ли храниться протокол собрания по юридическому адресу

Да, или в другом месте, если это предусмотрено уставом компании

Должна ли копия книги записи акций храниться по юридическому адресу

Да

Ежегодные требования

 

 

 

Ежегодная уплата государственной пошлины или налог на франшизу

Да, выплачивается при регистрации годового отчета, сумма зависит от разрешенного к выпуску акционерного капитала

Требования подавать ежегодный отчет

Да

Требование относительно финансовой проверенной отчетности

Да

Требование подавать финансовые отчеты

Да

Требования подавать налоговую декларацию

Да

Другая информация

 

 

 

Банковские счета

На Мальте или в любой другой стране

Правила капитализации

Не существует правил недостаточной капитализации

Трансфертное ценообразование и правила CFC

Нет

Разрешается ли смена юридического адреса

Да

Апостиль

Да

 

 

 

Налогообложение компаний

 

 

Ставка налога на полученную прибыль компании

35 %, для зарубежных акционеров может применяться система кредитования/возврата

Действующая ставка налога на доходы, полученные от торговой деятельности для акционеров-нерезидентов

5 %

Действующая ставка налога на квалифицированное участие (дивиденды, прирост капитала) для акционеров-нерезидентов

0%

Действующая ставка на пассивный доход по процентам и роялти для акционеров-нерезидентов

10 %

Система распространяется на

Любую компанию, зарегистрированную на Мальте

Объект налогообложения

Доход, полученный по всему миру

Обязывающие упреждающие решения органов налогообложения

Да

Свидетельства о регистрации налоговым резидентом

Да, его без проблем могут получить любые компании, зарегистрированные на Мальте

Необходимо ли платить авансовый налог на прибыль компании

Нет

Налоговый период

Календарный год

Убытки

Убытки могут быть отнесены и засчитаны в счет будущей прибыли

Налог на репатриацию относительно дивидендов, выплачиваемых нерезидентом

0 %

Налог на репатриацию относительно процентов, выплачиваемых нерезидентом

0 %

Налог на лицензионные платежи и роялти

0 %

Полное освобождение от участия относительно доходов от дивидендов

Да, для квалифицированного участия

Полное освобождение от участия относительно прирост капитала

Да, для квалифицированного участия

Порог освобождения от участия

10 %

Действующие налоговые соглашения

В настоящее время подписаны соглашении с 45 странами

Ставка НДС

18 %

Свидетельство плательщика НДС

Компания должна зарегистрироваться как плательщик НДС, если общая стоимость товаров, приобретенных в течение календарного года  компании-плательщика НДС, зарегистрировано на территории ЕС, превышает 10 000, 00 Евро

Добровольная регистрация плательщиком НДС возможна

Для каждого, кто ведет свою деятельность на территории Мальты

Подача ежегодных отчетов

Ежегодно на дату регистрации компании

Подача годовых финансовых отчетов

В течении 9 месяцев после окончания финансового года, обычно 30 сентября

Последний срок уплаты корпоративного налога

В течении 9 месяцев после подачи финансового отчета, обычно 30 июня. Внимание! Налоговое управление должно получит средства до 30 июня, иначе будет налагаться штраф

 

 

 

 

НАЛОГОВЫЕ ВОЗВРАТЫ

 

Прибыль от бизнеса мальтийской компании облагается установленным законом налогом в размере 35 %. Однако акционеры мальтийской компании имеют право требовать возврат в размере 6/7 от налога, изъятого с распределенных дивидендов, в случае, если мальтийская компания получает доход от торговой деятельности. Процедуру возврата налога упростили, поскольку акционер имеет право требовать только один возврат в отличии от предыдущей системы, где возврат получали двумя частями. Согласно новой системе, если акционером является физическое лицо (а не компания), нет необходимости подавать декларацию о доходах акционера, чтобы потребовать возврат. Требование о возврате в размере 6/7 оформляется путем подачи формы  ITU/2 в Международный отдел налоговых поступлений. Никакой налог с суммы дивидендов не платится ни с каких распределенных от прибыли дивидендов мальтийской компании. После возврата налога, описанного выше, акционеры мальтийской компании остаются с единой эффективной ставкой подоходного налога в размере 5 %.

 

 

 Если Вы решили купить оффшор, наша компания окажет любую помощь в этом вопросе.