НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РУМЫНИИ С 01.01.2026

РЕЖИМ ДЛЯ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ

Новые условия и единая ставка. С 1 января 2026 года в Румынии сохраняется льготный режим налогообложения для микропредприятий со ставкой 1% от оборота компаний с годовым доходом до €100 000 (или эквивалент в RON), без зависимости от типа деятельности,однако его применение напрямую зависит от выполнения кадрового требования.
Для применения ставки 1% от оборота компания обязана:

1. иметь годовой оборот не более 100 000 евро (или эквивалент в RON);
2. нанять как минимум одного сотрудника в течение 30 календарных дней с момента регистрации компании в Румынии. Сотрудником может быть гражданин ЕС, при этом законодательство допускает, что условие считается выполненным, если:

• официально оформлен как наёмный работник (а не просто участник/управляющий без трудового договора);
• получает вознаграждение;
• за него уплачиваются социальные взносы в Румынии.

Размер социальных взносов в таком случае составляет в среднем около 370 евро в месяц.
Таким образом, компания без классического штатного сотрудника может сохранить право на ставку 1%, если директор официально оформлен и включён в систему социального страхования Румынии.

Упрощённый режим упразднён. Ранее существовавшая ставка 3% по микропредприятиям отменена с 1 января 2026 г. — остаётся только ставка 1%, что упрощает систему, но снижает потенциальные выгоды при высоких расходах. Важно: сохраняется 16% налог на прибыль предприятий (на прибыль) для компаний, чей оборот превышает 100 000 евро в финансовом году или которые не имеют хотя бы одного сотрудника.

Налог на дивиденды. С 1 января 2026 г. ставка налога на дивиденды увеличена с 10% до 16%. Это изменение касается как юридических лиц, так и физических лиц-акционеров и участников. Новая ставка применяется к дивидендам, распределённым начиная с 01.01.2026. Для дивидендов, начисленных в 2025 г. по промежуточным отчётам, сохраняется ставка 10%. Это сильно влияет на стратегию распределения прибыли компаний с большим количеством участников или дивидендной политикой.

ДРУГИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ НОРМЫ И ТРЕБОВАНИЯ

Новые требования к компаниям и «корпоративная гигиена»

С 1 января введены дополнительные правила, направленные на повышение прозрачности и ответственности бизнеса. Компании обязаны регистрировать налоговые подразделения с сотрудниками и соответствовать электронной отчётности (e-Factură / e-TVA) с новыми правилами.  Усилены критерии финансовой дисциплины: например, компания может быть признана неактивной ANAF при несвоевременной подаче годовой отчётности или отсутствии банковского счёта в Румынии, что приводит к рискам ликвидации по закону. Новые правила по договорам займа между компаниями и участниками/акционерами, а также по трансфертным ценам и обеспечению обязательств. Практический эффект: соблюдение «корпоративной гигиены» становится критическим, поскольку ANAF получает право более жёстко классифицировать компании как неактивные и требовать ликвидации при невыполнении.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Хотя изменение НДС произошло ещё с 1 августа 2025, оно напрямую влияет на расчёт налоговой нагрузки компаний в 2026 г.: Стандартная ставка НДС увеличена с 19% до 21%. Введена единая сниженная ставка 11% для ряда товаров/услуг (например, продуктов питания, лекарств, книг). Этот рост НДС влияет на внереализационные расходы компаний и цены конечных товаров/услуг с начала 2026 г.

SAF-T (D406): КЛЮЧЕВОЙ ФОКУС НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Отдельного внимания заслуживает внедрение SAF-T отчётности (декларация D406), которая становится одним из центральных инструментов налогового контроля в Румынии. SAF-T — это стандартизированный электронный файл, который передаётся в налоговые органы (ANAF) и содержит детальную информацию о бухгалтерских регистрах; счетах; операциях; НДС и контрагентах. В 2026 году:

• расширяется круг компаний, обязанных подавать D406;
• усиливается контроль за качеством данных, а не только за фактом подачи отчётности.

Ошибки в SAF-T, несоответствие бухгалтерских данных или формальный подход к отчётности могут привести к запросам от ANAF; проверкам; финансовым санкциям. Поэтому корректная настройка бухгалтерского учёта и IT-систем под SAF-T становится не просто формальностью, а обязательным элементом налоговой безопасности компании.

ВЫВОД: НА ЧТО КОМПАНИЯМ СТОИТ ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ В 2026 ГОДУ

В 2026 году налоговая система Румынии делает акцент не столько на повышении ставок, сколько на структурных требованиях и прозрачности:

• наличие сотрудника — ключ к ставке 1%;
• рост налога на дивиденды увеличивает общую налоговую нагрузку;
• SAF-T (D406) требует высокого качества бухгалтерских данных;
• формальный учёт больше не работает — важны детали и корректность.

РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ КОМПАНИЙ

• Планируйте распределение прибыли с учётом повышения налога на дивиденды
• Пересмотрите структуру затрат на услуги и консалтинг с нерезидентами-аффилиатами — ограничение вычетов может увеличить налоговую базу.
• Оцените соответствие критериям микропредприятия для оптимального использования ставки 1%.
• Обеспечьте полный комплект учётных, налоговых и отчётных требований (банковские счета, своевременная отчётность) для избежания статуса «неактивной» компании.
• Анализируйте влияние повышения НДС и оборотных сборов на прибыль и ликвидность.

ЕСЛИ У ВАС ВОЗНИКЛА НЕОБХОДИМОСТЬ В НАЛОГОВОЙ КОНСУЛЬТАЦИИ, АНАЛИЗЕ ИЗМЕНЕНИЙ С 01.01.2026 ИЛИ ВЫ ИЩЕТЕ НАДЁЖНОЕ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБЛУЖИВАНИЕ ДЛЯ ВАШЕЙ КОМПАНИИ В РУМЫНИИ, МЫ БУДЕМ РАДЫ ПОМОЧЬ.

Если у вас возникла необходимость в налоговой консультации, анализе изменений с 01.01.2026 или вы ищете надёжное бухгалтерское обслуживание для вашей компании в Румынии, мы будем рады помочь.

Мы берём на себя полное бухгалтерское и налоговое обслуживание компаний в Румынии:

• ведение текущего бухгалтерского учёта;
• подготовку и подачу финансовой отчётности;
• подачу налоговых деклараций, включая SAF-T (D406);
• сопровождение взаимодействия с ANAF.

Обращайтесь к нам за профессиональным бухгалтерским сопровождением и налоговой поддержкой — поможем выстроить учёт корректно и без рисков.

Свяжитесь с нами, чтобы получить индивидуальную консультацию и профессиональное сопровождение вашего бизнеса в Румынии.