ПОДГОТОВКА ОТЧЁТНОСТИ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ (UK)

СРОКИ ПОДАЧИ ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ UK-КОМПАНИЙ

Финансовая отчётность (Statutory Accounts)

1. Куда подаётся: Companies House
2. Сроки:

• Обычные годы — 9 месяцев после окончания финансового года
• Первый отчётный период — до 21 месяца с даты регистрации компании

      3. В Companies House подаётся сокращённая версия отчётности (без Profit & Loss).

Корпоративная налоговая декларация (CT600)

1. Куда подаётся: HMRC
2. Подаётся в течение 12 месяцев после окончания отчётного периода
3. Уплата Corporation Tax: 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода
4. Важно: подача декларации и уплата налога — разные сроки.

Confirmation Statement (CS01)

1. Куда подаётся: Companies House
2. Срок: Ежегодно, в течение 14 дней после review date (даты последнего CS01 или регистрации компании)
3. Финансовые данные не указываются, но документ обязателен.

VAT-отчётность (при регистрации по НДС)

1. Куда подаётся: HMRC
2. Сроки: обычно ежеквартально
3. Подать декларацию и оплатить VAT нужно в течение 1 месяца и 7 дней после окончания VAT-периода
4. Подача — только через Making Tax Digital (MTD).

PAYE и отчётность по сотрудникам

1. Куда подаётся: HMRC
2. Сроки подачи: RTI-отчёты — каждый месяц, до дня выплаты зарплаты
3. Уплата PAYE и NIC: до 22 числа следующего месяца (при онлайн-платежах)

Годовая отчётность:

1. P60 — до 31 мая
2. P11D — до 6 июля

Dormant Companies (без деятельности)

1. Отчётность подаётся, даже если компания не вела деятельность:
2. Dormant Accounts — 9 месяцев после года
3. CT600 (нулевая) — 12 месяцев
4. Confirmation Statement — ежегодно

ПОЧЕМУ ВАЖНО СОБЛЮДАТЬ СРОКИ

• За просрочку начисляются автоматические штрафы HMRC, пени и проценты.
• Существует риск strike-off (принудительного закрытия компании).
• Возникнут проблемы с банками и платёжными системами.

ОСНОВНЫЕ СТАВКИ CORPORATION TAX

Основная ставка: 25 % — применяется к компаниям с прибылью свыше £250 000.
Низкая ставка для небольших компаний: 19 % — для компаний с прибылью до £50 000.
Промежуточный «Marginal Relief»: для компаний с прибылью между £50 000 и £250 000 применяется постепенное повышение эффективной ставки от 19 % до 25 % (чтобы избежать резкого скачка налога).
Если у компании есть ассоциированные компании, пороги прибыльных границ делятся между ними пропорционально.

Как это работает на практике

• При прибыли до £50 000 — налог 19 %.
• При прибыли выше £250 000 — налог 25 %.
• При прибыли между £50 000 и £250 000 — ставка рассчитывается с учётом Marginal Relief.

Периоды действия
Эти ставки действуют с 1 апреля 2023 года и остаются в силе в 2025/26 финансовом году и далее, при отсутствии новых изменений.

CONFIRMATION STATEMENT (CS01)

Ежегодное подтверждение информации о компании:

• Registered office — зарегистрированный адрес
• Directors & PSC — директора или лица со значительным контролем
• Shareholders — акционеры
• SIC-коды — коды деятельности
• Share capital — уставной капитал
• Не финансовый документ, но обязателен.

VAT (НДС)

Обязательно регистрируется при обороте более £90,000. Допускается добровольная регистрация

Отчётность:

• ежеквартальные VAT Returns
• только в цифровом формате (Making Tax Digital)

Схемы VAT

• Standard Rate
• Flat Rate Scheme
• Zero-rated / Exempt supplies

PAYE И ОТЧЁТНОСТЬ ПО СОТРУДНИКАМ

Если есть сотрудники или директор получает зарплату, то регистрация PAYE, RTI-отчёты (ежемесячно), уплата Income Tax и National Insurance являются обязательными

Годовые формы:

• P60 — каждому сотруднику
• P11D — бенефиты

АУДИТ

Аудит требуется, если оборот превышает £10.2 млн, а активы превышают £5.1 млн и если в компании имеются 50 сотрудников

Малые компании  и dormant Companies («спящие компании» без деятельности) чаще всего освобождены от аудита.
Даже если компания не вела операций и не имела оборота за крайний финансовый год, всё равно подаются следующие отчёты:

• Dormant Accounts
• Confirmation Statement
• CT600 (нулевая)

ШТРАФЫ ЗА ПРОСРОЧКУ ПОДАЧИ:

Если CT600 не подаётся вовремя (не позднее 12 месяцев после окончания отчётного периода), HMRC налагает следующие штрафы:

• 1 день после срока — £100 фиксированный штраф.
• 3 месяца после срока — ещё £100 (итого £200).
• 6 месяцев после срока — 10 % от суммы Corporation Tax, которую вы должны были заплатить (или от налоговой задолженности, если она остаётся неоплаченной).
• 12 месяцев после срока — ещё 10 % от неоплаченного налога (в сумме до 20 % со сроком 12 месяцев при серьёзной просрочке).

Если у компании нет Corporation Tax к уплате (например, из-за нулевой прибыли), то 6- и 12-месячные процентные штрафы обычно не применяются — остаются только фиксированные штрафы.

УЖЕСТОЧЕНИЕ ПРИ ПОВТОРНЫХ НАРУШЕНИЯХ

Если компания трижды подряд подаёт CT600 с опозданием, фиксированные штрафы увеличиваются:

• вместо £100 — £500 за пропуск срока,
• вместо второго £100 — £1,000 при повторной просрочке на 3 месяца.

ВАЖНЫЕ НЮАНСЫ:

HMRC может также оценить ваш налог самостоятельно и выставить требование об уплате, если декларация не подана после 6 месяцев просрочки (tax determination).
Можно оспорить штраф, если есть уважительная причина просрочки, но сначала нужно подать саму декларацию.

НОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ HMRC: ДОСТУП К НАЛОГАМ ТОЛЬКО ЧЕРЕЗ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ПОСРЕДНИКОВ

В Великобритании обсуждаются и вводятся изменения в подход к тому, кто и как может взаимодействовать с налоговой службой (HMRC) от имени клиентов, и эти изменения связаны с профессиональным статусом налоговых консультантов и бухгалтеров. Но речь идёт не о запрете бухгалтерским компаниям работать с налогами в принципе, а о том, кто именно имеет право официально взаимодействовать с HMRC и получать доступ к информации о налогах клиентов.

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

HMRC хочет регулировать доступ налоговых консультантов

Британское налоговое ведомство His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) предложило законопроект (включение в Finance Bill 2025/26), согласно которому:

1.только зарегистрированные налоговые консультанты смогут официально взаимодействовать с HMRC от имени клиентов — это включает подачу деклараций, обращений, переписку, общение по телефону или через онлайн-порталы. До такой регистрации налоговые агенты считаются неполноценными для целей работы с HMRC. Это означает, что если бухгалтер или консультант не зарегистрирован как налоговый агент, он не сможет официально представлять клиента в HMRC или пользоваться системами HMRC для доступа к данным налогоплательщиков.

2.возможно требование членства в профессиональном органе. Правительство рассматривает возможность того, чтобы:

• налоговые консультанты, которые взаимодействуют с HMRC, были не только зарегистрированы, но и членами признанных профессиональных организаций (например, ICAEW, ACCA и др.);
• такие организации контролировали бы качество, профессиональные стандарты и этику этих консультантов. Это цель — повысить качество услуг, уменьшить количество ошибок и мошенничества, а также обеспечить уверенность налогоплательщиков в компетентности тех, кто работает с их налогами.

3. возможно осуществлять контроль за доступом к данным налогоплательщиков

• HMRC уже требует регистрации налоговых агентов для того, чтобы они имели доступ к онлайн-сервисам HMRC и данным о налоговом статусе клиентов через формальный процесс авторизации. Если агент не соответствует стандартам, HMRC может отказать ему в доступе к этим сервисам. Это по сути означает, что незарегистрированные лица или фирмы не могут официально получать данные HMRC о налогах клиента; HMRC контролирует, кто имеет право и через какие механизмы получать информацию.
• Это не означает, что бухгалтерские фирмы полностью потеряют право «вести налоговый учет» своих клиентов. Они по-прежнему могут давать консультации по налогам, рассчитывать налоги, готовить отчеты внутри своей фирмы и помогать клиентам понимать налоговые обязательства.
• Это не означает автоматического доступа HMRC к банковским счетам через посредников. В Великобритании доступ к банковской информации налоговой службы связан с международными стандартами (CRS) и безопасностью данных — но отдельного механизма, где бухгалтерские фирмы управляют банковской информацией клиентов и передают её HMRC, не предусмотрено.

ГЛАВНАЯ СУТЬ РЕФОРМ

HMRC стремится к тому, чтобы доступ к информации о налогах клиентов и официальному взаимодействию с налоговой могли иметь только профессионально зарегистрированные налоговые консультанты, которые:

• зарегистрированы в HMRC как налоговые агенты;
• соблюдают стандарты профессиональных организаций;
• находятся под контролем и мониторингом (требуется подтверждение компетентности и соблюдения этических норм).

Это важно для:

• повышения качества налоговых услуг;
• уменьшения числа ошибок и мошенничества;
• уверенности клиентов в том, что их данные и дела ведёт квалифицированный специалист.

Важные нюансы в связи с предлагаемыми изменениями:

• предлагается осуществлять доступ к HMRC только через зарегистрированных налоговых агентов.
• бухгалтерские компании не теряют право работать с налогами.
• также нет полного запрета на работу тех, кто не зарегистрирован.
• налоговый учет может вестись внутри фирмы.
• нет обязательного централизованного “налогового ведения” только через посредников

ПОДГОТОВКА И ПОДАЧА ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ КОМПАНИЙ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ — ПОД КЛЮЧ

Не рискуйте штрафами и блокировками. Мы берём на себя всю отчётность UK-компаний, чтобы вы спокойно вели бизнес и соблюдали требования HMRC и Companies House.

Что мы делаем для вас

Ведение бухгалтерского учёта

• Полное или частичное сопровождение
• Учёт операций, банковских выписок, контрактов
• Работа с компаниями без активности (Dormant)

Финансовая отчётность (Statutory Accounts)

• Подготовка отчётности по UK GAAP / IFRS
• Подача в Companies House и HMRC
• Сокращённая и полная версии — строго по требованиям закона\

Корпоративнй налог (СТ600)

• Подача декларации
• Контроль сроков уплаты

Confirmation Statement

• Проверка и обновление данных компании
• Своевременная подача CS01
• Контроль структуры акционеров и PSC

VAT (НДС)

• Регистрация по VAT
• Ежеквартальные VAT Returns
• Работа по системе Making Tax Digital
• Консультации по выбору VAT-схемы

PAYE и сотрудники

• Регистрация PAYE
• Зарплаты директору и персоналу
• RTI, P60, P11D
• National Insurance и Income Tax

Работаем с нерезидентами

• Директора и акционеры — не резиденты UK
• Международный бизнес и холдинговые структуры
• Онлайн-сопровождение и понятная коммуникация

Почему важно обратиться сейчас

• Просрочки влекут за собой штрафы и пени
• Повторные нарушения могут стать причиной риск strike-off
• Банки требуют актуальную отчётность
• Мы контролируем сроки, подаём отчётность вовремя и берём ответственность на себя.

Обратитесь к нам — и получите:

• проверку текущего статуса компании
• расчёт стоимости услуг
• чёткий план действий