ОПОДАТКУВАННЯ В ГОНКОНЗІ:  ПРОЗОРА СИСТЕМА ДЛЯ МІЖНАРОДНОГО БІЗНЕСУ

Гонконг вже давно займає особливе місце на міжнародній бізнес-карті. Це юрисдикція, де низькі податки поєднуються з високою репутацією та чіткими правилами з гнучкістю для транскордонних проектів.  На відміну від класичних офшорів, Гонконг не приховує доходи, а чесно пропонує вигідну модель оподаткування за територіальним принципом. Саме тому регіон обирають IT-компанії, торгові структури, консультанти, холдинги та підприємці, що працюють з клієнтами по всьому світу.

ТЕРИТОРІАЛЬНИЙ ПРИНЦИП: КЛЮЧОВА ПЕРЕВАГА ГОНКОНГУ

Податкова система Гонконгу заснована на простому і логічному підході: податок сплачується тільки з доходу, отриманого в Гонконзі. Якщо прибуток отриманий за межами регіону, він може бути визнаний офшорним доходом і не підлягає оподаткуванню.  Тут важливо не громадянство власника або країна реєстрації контрагента, а реальне джерело доходу:

⦁ операції з клієнтами в межах Гонконгу → сплачується податок;
⦁ діяльність за межами регіону → можливе звільнення від податків.

Такий підхід робить Гонконг зручним інструментом для міжнародних структур, але вимагає ретельного документального підтвердження.

КОНТРОЛЬ З БОКУ ПОДАТКОВИХ ОРГАНІВ

Податковими питаннями керує Департамент внутрішніх доходів (IRD). Саме цей орган аналізує, де саме формується прибуток компанії.

       При перевірці ІРД звертає увагу на такі фактори:

• місце прийняття управлінських рішень
• де укладаються договори;
• де насправді відбуваються ключові дії;
• наявність офісу, співробітників та інфраструктури в Гонконзі.

Помилки у визначенні джерела доходу можуть призвести до додаткових податкових нарахувань, тому структуру бізнесу потрібно будувати заздалегідь і правильно.

КОРПОРАТИВНІ  ПОДАТКИ В ГОНКОНЗІ

Основний податок для бізнесу — Profits Tax, який застосовується лише до прибутку, отриманого в Гонконгу.

         Ставки для компаній:

8,25% — на прибуток до 2 млн HKD;

16,5% — на суму вище 2 млн HKD.

Основна складність полягає в тому, щоб правильно довести, що доходи мають офшорне походження. Для цього потрібні договори, платіжні документи, ділове листування та правильно побудована бухгалтерія.

ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ ТА ТЕРМІНИ

Кожна компанія Гонконгу зобов’язана регулярно подавати фінансову звітність до податкової служби Гонконгу. Податковий рік у Гонконгу триває з 1 квітня по 31 березня. Через 18 місяців (приблизно +/- один місяць) після реєстрації компанії податкова служба видає першу декларацію про податок на прибуток (PTR), яку необхідно надати разом із фінансовим звітом до податкового органу Гонконгу.  Кожна компанія отримує реєстраційний номер підприємства (BRN) – основний податковий ідентифікатор, який використовується при взаємодії з державними органами та банками. Форма звітності буде залежати від того, чи діяла компанія протягом звітного періоду, чи залишалася бездіяльною.

Ключові моменти для звітності:

1. Компанії щорічно подають декларацію про податок на прибуток
2. Термін подання зазвичай становить 1 місяць з дати отримання форми від IRD;
3. Документи повинні зберігатися не менше 7 років.
4. Компанія зобов’язана подати перший фінансовий звіт цивільного товариства не пізніше 3 місяців з дати видачі ПТР.
5. При складанні другого та кожного наступного звіту застосовується така схема:

• Фінансовий період січень-березень – граничний термін подання звіту не пізніше 15 листопада поточного року;
• Фінансовий період квітень-листопад – граничний термін подання звіту не пізніше 1 травня року, наступного за звітним періодом;
• Кінець фінансового періоду – 31 грудня – граничний термін подання звіту – не пізніше 15 серпня року, що настає за звітним періодом.

       6. Продовження строку подання звітності неможливе.

       7. Компанія може подати заяву до податкового органу Гонконгу для зміни свого фінансового стану. період, надаючи відповідне обґрунтування, достатнє для задоволення цього запиту.         

                                                      Документи, необхідні для оцінки та складання фінансової звітності:

1) Виписки з банківського рахунку за звітний період (якщо звітність складається за перший фінансовий період, необхідно надіслати виписки з дати відкриття рахунку до поточної дати).
2) Рахунки-фактури купівлі-продажу, що підтверджують кожну банківську операцію.
3) Договори, договори позики, якщо такі є.
4) Дорожні листи.

Усі документи мають бути надані англійською мовою або з перекладом основних положень на англійську мову. Наявність усіх супровідних документів є обов’язковою умовою для складання фінансової звітності. Усі непідтверджені витрати будуть розцінюватися податковим органом як дохід, отриманий у Гонконзі, і компанія зобов’язана буде сплатити податок на прибуток.  Підприємство може подати заяву на звільнення від сплати податку на прибуток, і податковий орган задовольнить цю вимогу після отримання відповіді на поставлені запитання (податкового листа) з наданням усіх необхідних документів.  Також необхідно пам’ятати, що несвоєчасна подача звітності або ухилення від подання звітності до податкової має серйозні наслідки для компанії, починаючи від штрафів (у разі несвоєчасної подачі звітності до податкової): перший штраф становить 170 доларів США, потім штраф збільшується до 400 доларів США, потім податкова служба видає повістку, де необхідно сплатити штраф у розмірі 500 доларів США) до позбавлення волі. За відсутності підтверджуючих документів можливі додаткові збори.

НАШ СУПРОВІД ТА ПОСЛУГИ

Оподаткування та звітність в Гонконзі вимагають не тільки формального дотримання термінів, а й грамотної стратегії, особливо якщо компанія планує декларувати офшорні доходи та звільнення від податку на прибуток.

Ми надаємо комплексну підтримку компаніям Гонконгу, зокрема:

• ведення щомісячної бухгалтерії;
• підготовка та проведення обов’язкових аудитів компаній Гонконгу;
• підготовка та подання декларації з податку на прибуток;
• збір, аналіз та структурування документів для підтвердження офшорних доходів;
• підготовка відповідей на запити податкового органу Департаменту внутрішніх доходів;
• подання заявок на офшорні претензії та супровід процедури до отримання рішення;
• консультації щодо побудови бізнес-моделі з урахуванням територіального принципу оподаткування.

Ми беремо на себе весь процес – від поточної звітності до взаємодії з податковими органами, мінімізуючи ризики додаткових зборів, штрафів і відмов у звільненні від офшорів. Якщо вам потрібна надійна підтримка для гонконгської компанії, аудит чи подання офшорної претензії, зв’яжіться з нами. Ми підкажемо оптимальне рішення саме для вашого бізнесу.

ЧОМУ ВАРТО СКОРИСТАТИСЯ НАШИМ ПРОФЕСІЙНИМ СУПРОВОДОМ