Финансовая отчетность компаний в Гонконге и правила подачи отчетов
Информация в этой статье будет полезна для:
Тех, кто уже владеет компанией в Гонконге. Вы сможете проверить работу своих текущих секретарей, узнать о реальных скрытых рисках аудитов и убедиться, что ваш безналоговый статус не под угрозой.
Тех, кто только планирует открыть здесь бизнес. Вы заранее поймете правила подачи финансовой отчетности, сможете правильно рассчитать будущие расходы на содержание структуры и защитите себя от ошибок еще на этапе регистрации фирмы.
Все активные компании в Гонконге обязаны проходить аудит ежегодно.
Финансовая отчетность в Гонконге — это ежегодный комплекс документов, включающий финансовые отчеты, подготовленные по стандартам HKFRS, и обязательное заключение сертифицированного аудитора (CPA). Она нужна бизнесу для выполнения требований законодательства Companies Ordinance (Cap. 622) и отчетности перед национальным налоговым органом — Inland Revenue Department (IRD). Главная сложность заключается в том, что даже компании без фактического присутствия обязаны проходить локальный аудит.
Основные документы:
Financial Statements;
Auditor’s Report;
Profits Tax Return;
Supporting Schedules;
Accounting Records.
Статус компании и его влияние на финансовую отчетность в Гонконге
Объем отчетности, требования к аудиту и налоговые последствия для гонконгской компании в значительной степени зависят от характера ее деятельности и налогового статуса. Ниже приведено сравнение основных сценариев, с которыми чаще всего сталкиваются владельцы компаний в Гонконге.
Налоговый статус компании
Ориентировочный срок подготовки отчетности и подачи декларации
Требования к аудиту
Факторы налогового риска
Onshore (облагаемая деятельность в Гонконге)
2–3 месяца
Обязательный аудит финансовой отчетности сертифицированным CPA
Наличие клиентов или поставщиков в Гонконге, заключение контрактов в Гонконге, местный персонал, офис или управление бизнесом с территории Гонконга
Offshore Claim (заявление об иностранном источнике прибыли)
4–6 месяцев
Обязательный аудит финансовой отчетности и подготовка доказательной базы для IRD
Подписание договоров в Гонконге, проведение переговоров в Гонконге, наличие местного персонала, складских или логистических операций в Гонконге, недостаточная доказательная база относительно иностранного источника прибыли.
Спящая компания (dormant company)
1–2 недели
Возможно освобождение от аудита при условии надлежащего оформления статуса dormant
Любая хозяйственная операция или бухгалтерская запись, включая коммерческие поступления, платежи контрагентам или другие транзакции, несовместимые со статусом dormant.
Не уверены, какой статус применяется к вашей компании?
От правильного определения статуса зависит не только размер налоговой нагрузки, но и объем документов для аудита и риск дополнительных запросов со стороны IRD. Наши специалисты помогут оценить структуру бизнеса, подготовить отчетность и сопроводить процедуру Offshore Claim.
Периодичность и сроки: как правильно рассчитать первый и последующие отчетные периоды
Первый отчетный период
Начинается строго в день регистрации компании (указанный в Certificate of Incorporation). Он может длиться максимум 18 месяцев. Первая налоговая декларация выдается IRD ровно через 18 месяцев с момента инкорпорации.
Последующие отчетные периоды
Компания обязана отчитываться один раз в год (ежегодно). Каждый последующий период длится ровно 12 месяцев и начинается на следующий день после окончания предыдущего финансового года.
Фиксация даты окончания года
Компания имеет право самостоятельно выбрать дату закрытия реестров во время первой подачи. Традиционно бизнес выбирает 31 декабря (совпадает с календарем ЕС, США и др.) или 31 марта (конец финансового года в Гонконге, что упрощает коммуникацию с IRD).
Обратитесь к нашим специалистам — мы поможем вам правильно определить отчетный период, настроить календарь отчетности и избежать рисков при подаче первой декларации в Гонконге.
НАШИ СПЕЦИАЛИСТЫ
Yevhen Sarafanov
Owner and CEO LOCMAN ICS LTD
Ludmila Chilik
Corporate and tax lawyer (Europe, USA, East Asia, UAE)
Первый отчётный период начинается с даты регистрации компании и может длиться не более 18 месяцев.
Если за весь отчетный период по счетам компании не было никаких движений средств (даже списания банковских комиссий) и не заключались контракты, компания освобождается от обязанности проведения аудита CPA и подает упрощенный отчет.
Да, компания имеет законное право изменить дату закрытия отчетного периода (например, перенести с 31 марта на 31 декабря). Для этого в Реестр компаний подается специальная форма ND8.
IRD начисляет автоматический первоначальный штраф в размере 1 200 HKD. Если и дальше игнорировать требования, штраф увеличивается до 10 000 HKD
Да, обязательно. Даже если предприятие работало в убыток или вышло в ноль, закон требует подготовки полной финансовой отчетности и прохождения независимого аудита, проводимого сертифицированным бухгалтером (CPA).