Корпоративна звітність в ОАЕ: строки та вимоги у 2026 році
Стрімкий розвиток Об’єднаних Арабських Еміратів (ОАЕ) як світового фінансового хабу призвів до суттєвого посилення податкового контролю. Сьогодні Емірати — це вже не класична “безподаткова гавань”, а юрисдикція із чіткими правилами ведення бізнесу. Для компаній, які працюють тут, критично важливо розуміти локальні вимоги до фінансової звітності, щоб не втратити ліцензію через банальне пропущення строків.
Звітність компаній в ОАЕ: ключові вимоги та фінансовий рік
Навіть якщо ваша компанія підпадає під ставку 0% корпоративного податку, подавати податкову декларацію все одно обов’язково.
Також, податкова служба ОАЕ (FTA) має повне право в будь-який момент надіслати компанії офіційний запит або випустити окреме рішення з вимогою надати і фінансову звітність.
Кожна зареєстрована в ОАЕ компанія (як Mainland, так і у Free Zones) зобов’язана вести бухгалтерський облік та готувати фінансову звітність.
Відповідно до статей 53 та 57 Закону ОАЕ про корпоративний податок (Federal Decree-Law No. 47 of 2022), правила подачі та визначення фінансового року виглядають так:
Строк подання звітності: Компанія (платник податків) має подати податкову декларацію (Tax Returns) за формою та вимогами Податкової служби ОАЕ (FTA) не пізніше ніж протягом 9 місяців після закінчення свого податкового періоду (фінансового року).
Що таке фінансовий рік (податковий період): Це період (12 місяців), за який компанія офіційно готує свою фінансову звітність. За замовчуванням у законі ОАЕ використовується стандартний календарний рік — з 1 січня по 31 грудня. Проте компанія має право обрати та зафіксувати будь-який інший 12-місячний період (наприклад, з 1 квітня по 31 березня) та звітувати за ним.
Декларація з корпоративного податку (Tax Return) в ОАЕ: правові підстави та структура
Податкова декларація є офіційним документом суворої звітності. Форма Tax Return повинна в обов’язковому порядку містити такі задокументовані відомості:
Ідентифікаційні дані компанії
Метод бухгалтерського обліку, використаний під час підготовки фінансової звітності компанії
Точний розмір оподатковуваного доходу
Розрахунок та обґрунтування сум податкових збитків
Застосовані податкові вирахування та підсумкова сума корпоративного податку, що підлягає сплаті до бюджету.
Практичний приклад розрахунку строків
Розглянемо два стандартні сценарії для бізнесу в ОАЕ:
1.Сценарій А (Стандартний фінансовий рік): Фінансовий рік компанії синхронізований із календарним і завершується 31 грудня 2025 року. Відповідно до правила 9 місяців, граничним строком для подання декларації та сплати корпоративного податку є 30 вересня 2026 року.
2.Сценарій Б (Зсунутий фінансовий рік): Компанія, наприклад, використовує фінансовий рік, який завершується 31 березня 2026 року . Граничний строк подання податкової декларації до FTA для такої юридичної особи настає 31 грудня 2026 року.
Для правильного розрахунку податкової бази та безпомилкового подання звітності вашій компанії знадобиться професійний бухгалтерський супровід.
Фахівці нашого офісу візьмуть на себе підготовку податкової декларації згідно з усіма вимогами законодавства ОАЕ та забезпечать її своєчасне подання без ризику штрафів.
Коли аудит фінансової звітності є обов’язковим?
Згідно з Міністерським рішенням № 84 від 2025 року (Ministerial Decision No. 84 of 2025), офіційний аудит фінансової звітності для цілей корпоративного податку є суворо обов’язковим у трьох випадках:
1.Дохід компанії перевищує 50 000 000 AED
за податковий період (фінансовий рік).
Це правило стосується як Mainland, так і Free Zone компаній.
2. Компанія є «Кваліфікованою особою у Вільної зоні» (QFZP)
та застосовує пільгову ставку податку 0%.
У цьому разі аудит потрібен незалежно від розміру доходу (навіть за нульових оборотів). Якщо аудиту не буде, компанія втратить право на 0%.
3. Компанія є учасником Податкової групи (Tax Group)
Усі податкові групи в ОАЕ зобов’язані готувати аудійовану звітність незалежно від свого розміру.
Не впевнені, чи підпадає ваш бізнес під обов'язковий аудит і як зберегти пільгову ставку 0%?
Ми проведемо експрес-аудит вашої структури, підтвердимо податковий статус та забезпечимо супровід подачі звітності без стресу для вашого бізнесу.
НАШІ СПЕЦІАЛІСТИ
Yevhen Sarafanov
Owner and CEO LOCMAN ICS LTD
Ludmila Chilik
Corporate and tax lawyer (Europe, USA, East Asia, UAE)
Так, подача податкової декларації (Tax Return) є суворо обов’язковою для всіх зареєстрованих в ОАЕ юридичних осіб, незалежно від наявності комерційних транзакцій, розміру прибутку чи отриманих збитків за звітний період.
Закон не забороняє самостійну подачу, проте будь-яка технічна помилка, неправильно обраний метод обліку або некоректне перенесення цифр із фінансової звітності призведуть до автоматичної відмови системи та детального податкового аудиту. Для мінімізації ризиків рекомендується залучати сертифікованих бухгалтерів.
Згідно з Рішенням Кабінету Міністрів № 75 від 2023 року, за порушення податкових правил передбачені суворі фінансові санкції: штраф за несвоєчасну реєстрацію становить 10 000 AED, за запізнення з декларацією — 500 AED на місяць, за несвоєчасну сплату податку нараховується пеня 14% річних, а за відсутність бухгалтерського обліку або ненадання документів до FTA доведеться сплатити 10 000 AED за перше порушення та 20 000 AED за повторне.
Якщо компанія зі статусом Qualified Free Zone Person (QFZP) не підготує аудировану фінансову звітність, вона автоматично втратить право на пільгову ставку 0% і буде змушена сплачувати стандартний корпоративний податок у розмірі 9% з усього обсягу оподатковуваного доходу.
Для зміни звітного періоду (наприклад, для синхронізації з материнською компанією) необхідно подати офіційну заяву до FTA через портал EmaraTax щонайменше за 3 місяці до закінчення поточного фінансового року. Подача заяви в останній момент або після завершення періоду автоматично відхиляється регулятором, що зобов’язує компанію звітувати за старими дедлайнами.