Корпоративная отчетность в ОАЭ: сроки и требования в 2026 году
Стремительное развитие Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) как мирового финансового хаба привело к существенному усилению налогового контроля. Сегодня Эмираты — это уже не классическая “налоговая гавань”, а юрисдикция с четкими правилами ведения бизнеса. Для компаний, которые работают здесь, критически важно понимать локальные требования к финансовой отчетности, чтобы не потерять лицензию из-за банального пропуска сроков.
Отчетность компаний в ОАЭ: ключевые требования и финансовый год
Даже если ваша компания подпадает под ставку 0% корпоративного налога, подавать налоговую декларацию все равно обязательно.
Также налоговая служба ОАЭ (FTA) имеет полное право в любой момент направить компании официальный запрос или выпустить отдельное решение с требованием предоставить и финансовую отчетность.
Каждая зарегистрированная в ОАЭ компания (как Mainland, так и во Free Zones) обязана вести бухгалтерский учет и готовить финансовую отчетность.
Согласно статьям 53 и 57 Закона ОАЭ о корпоративном налоге (Federal Decree-Law No. 47 of 2022), правила подачи и определения финансового года выглядят следующим образом:
- Срок подачи отчетности: Компания (налогоплательщик) должна подать налоговую декларацию (Tax Returns) по форме и требованиям Налоговой службы ОАЭ (FTA) не позднее чем в течение 9 месяцев после окончания своего налогового периода (финансового года).
- Что такое финансовый год (налоговый период): Это период (12 месяцев), за который компания официально готовит свою финансовую отчетность. По умолчанию в законе ОАЭ используется стандартный календарный год — с 1 января по 31 декабря. Однако компания имеет право выбрать и зафиксировать любой другой 12-месячный период (например, с 1 апреля по 31 марта) и отчитываться по нему.
Правовые основания и структура декларации по корпоративному налогу (Tax Return) в ОАЭ
Налоговая декларация является официальным документом строгой отчетности. Форма Tax Return должна в обязательном порядке содержать следующие задокументированные сведения:
Идентификационные данные компании
Метод бухгалтерского учета, использованный при подготовке финансовой отчетности компании
Точный размер налогооблагаемого дохода
Расчет и обоснование сумм налоговых убытков
Примененные налоговые вычеты и итоговая сумма корпоративного налога, подлежащая уплате в бюджет.
Практический пример расчета сроков
Рассмотрим два стандартных сценария для бизнеса в ОАЭ:
Сценарий А (Стандартный финансовый год): Финансовый год компании синхронизирован с календарным и завершается 31 декабря 2025 года. Согласно правилу 9 месяцев, предельным сроком для подачи декларации и уплаты корпоративного налога является 30 сентября 2026 года.
Сценарий Б (Смещенный финансовый год): Компания, например, использует финансовый год, который завершается 31 марта 2026 года. Предельный срок подачи налоговой декларации в FTA для такого юридического лица наступает 31 декабря 2026 года.
Для правильного расчета налоговой базы и безошибочной подачи отчетности вашей компании понадобится профессиональное бухгалтерское сопровождение.
Специалисты нашего офиса возьмут на себя подготовку налоговой декларации в соответствии со всеми требованиями законодательства ОАЭ и обеспечат ее своевременную подачу без риска штрафов.
Когда аудит финансовой отчетности является обязательным?
Согласно Министерскому решению № 84 от 2025 года (Ministerial Decision No. 84 of 2025), официальный аудит финансовой отчетности для целей корпоративного налога является строго обязательным в трех случаях:
1. Доход компании превышает 50 000 000 AED
за налоговый период (финансовый год).
Это правило касается как Mainland, так и Free Zone компаний.
2.Компания является «Квалифицированным лицом в Свободной зоне» (QFZP)
и применяет льготную ставку налога 0%.
В этом случае аудит необходим независимо от размера дохода (даже при нулевых оборотах). Если аудита не будет, компания потеряет право на 0%.
3.Компания является участником Налоговой группы (Tax Group)
Все налоговые группы в ОАЭ обязаны готовить аудированную отчетность независимо от своего размера.
Не уверены, подпадает ли ваш бизнес под обязательный аудит и как сохранить льготную ставку 0%?
Мы проведем экспресс-аудит вашей структуры, подтвердим налоговый статус и обеспечим сопровождение подачи отчетности без стресса для вашего бизнеса.
НАШИ СПЕЦИАЛИСТЫ
Yevhen Sarafanov
Owner and CEO LOCMAN ICS LTD
Ludmila Chilik
Corporate and tax lawyer (Europe, USA, East Asia, UAE)
Да, подача налоговой декларации (Tax Return) является обязательной для всех зарегистрированных в ОАЭ юридических лиц, независимо от наличия коммерческой деятельности, оборотов или финансового результата. Даже при нулевой активности или убытках компания обязана подать отчетность.
Закон не запрещает самостоятельную подачу, однако любая техническая ошибка, неправильный выбор метода учета или некорректное перенесение данных из финансовой отчетности может привести к автоматическому отклонению декларации и дополнительной проверке со стороны налогового органа. Для снижения рисков рекомендуется привлечение профессиональных бухгалтеров или консультантов.
Согласно Cabinet Decision No. 75 of 2023, предусмотрены следующие санкции: штраф за несвоевременную регистрацию — 10 000 AED; за просрочку подачи декларации — 500 AED за каждый месяц; пеня за несвоевременную уплату налога — 14% годовых; за отсутствие бухгалтерского учета или непредоставление документов — 10 000 AED за первое нарушение и 20 000 AED за повторное.
Если компания со статусом Qualified Free Zone Person (QFZP) не подготовит аудированную финансовую отчетность, она теряет право на применение нулевой ставки Corporate Tax и обязана уплачивать стандартную ставку 9% с налогооблагаемой прибыли.
Изменение отчетного периода возможно путем подачи официального запроса в Федеральную налоговую службу через портал EmaraTax. Заявление необходимо подать минимум за 3 месяца до окончания текущего финансового года. Запрос, поданный позже, как правило, отклоняется, и компания обязана отчитываться по ранее установленному периоду.