ПІДГОТОВКА ЗВІТНОСТІ У ВЕЛИКІЙ БРИТАНІЇ (UK)

ТЕРМІНИ ПОДАЧІ ЗВІТНОСТІ ДЛЯ UK-КОМПАНІЙ

Фінансова звітність (статутні рахунки)

1. Куди подається: Companies House
2. Терміни:

• Звичайні роки – через 9 місяців після закінчення фінансового року
• Перший звітний період – до 21 місяця з дати реєстрації компанії

      3. В Companies House подається скорочена версія звітності (без Profit & Loss).

Корпоративна податкова декларація (CT600)

1. Куди подати: HMRC
2. Подається протягом 12 місяців після закінчення звітного періоду
3. Сплата корпоративного податку: 9 місяців і 1 день після закінчення звітного періоду
4. Важливо: терміни подання декларації та сплати податків різні.

Confirmation Statement (CS01)

1. Куди подається: Companies House
2. Кінцевий термін: щорічно, протягом 14 днів після дати перевірки (дата останнього CS01 або реєстрації компанії)
3. Фінансові дані не вказуються, але документ обов’язковий.

VAT – звітність з ПДВ (для реєстрації зь ПДВ)

1. Куди подається: HMRC
2. Терміни: зазвичай щоквартально
3. Подати декларацію та сплатити ПДВ протягом 1 місяця 7 днів після закінчення періоду оподаткування ПДВ
4. Подання здійснюється лише через Making Tax Digital (MTD).

PAYE та звітність по працівниках

1. Куди подається: HMRC
2. Терміни подачі: IRT-звіти – щомісяця, до дня виплати заробітної платні
3. Оплата PAYE та NIC: до 22 числа наступного місяця (для онлайн-платежів)

Річна звітність:

1. Р60 – до 31 травня
2. P11D – до 6 липня
   Dormant Companies (без деятельности)

1.Звітність подається, навіть якщо підприємство не здійснювало діяльність
2.Dormant Accounts – 9 місяців через рік
3.CT600 (нульовий) – 12 міс
4.Confirmation statement – щорічно

ЧОМУ ВАЖЛИВО ДОТРИМУВАТИСЯ ТЕРМІНІВ

• За прострочені платежі HMRC автоматично нараховує штрафи, відсотки та відсотки.
• Існує ризик strike-off (примусового закриття компанії).
• Виникнуть проблеми з банками та платіжними системами

ОСНОВНІ СТАВКИ CORPORATION TAX

Основна ставка: 25% — застосовується до компаній із прибутком понад 250 000 фунтів стерлінгів.
Низька ставка для невеликих компаній: 19% для компаній з прибутком до £50 000.
Проміжна гранична допомога: для компаній із прибутком від 50 000 до 250 000 фунтів стерлінгів ефективна ставка поступово збільшується з 19% до 25% (щоб уникнути стрибків податків).
Якщо компанія має асоційовані компанії, порогові значення прибутку розподіляються між ними пропорційно.

Як це працює на практиці

• Для прибутку до £50 000 податок становить 19%.
• Для прибутку понад 250 000 фунтів стерлінгів податок становить 25%.
• Для прибутку від 50 000 до 250 000 фунтів стерлінгів ставка розраховується з урахуванням Marginal Relief

Терміни дії

Ці ставки набувають чинності з 1 квітня 2023 року та залишатимуться в силі протягом 2025/26 фінансового року та далі, якщо не відбудуться нові зміни.

CONFIRMATION STATEMENT (CS01)

Щорічне підтвердження інформації про компанію:

• Registered office – зареєстрована адреса
• Directors & PSC – директори або особи із значним контролем
• Shareholders – акціонери
• SIC-коды – коди діяльності
• Share capital – уставний капітал
• Не є фінансовим документом, але є обов’язковим.

VAT (ПДВ)

Обов’язкова реєстрація з оборотом понад £90 000. Допускається добровільна реєстрація

Звітність:

• щоквартальні VAT Returns
• тільки в цифровому форматі (Making Tax Digital)

Схеми VAT

• Standard Rate
• Flat Rate Scheme
• Zero-rated / Exempt supplies

PAYE ТА ЗВІТНІСТЬ ПО ПРАЦІВНИКАМ

Якщо є співробітники або директор отримує заробітну плату, то реєстрація PAYE, RTI-звіти (щомісячно), сплата Income Tax та National Insurance є обов’язковими

Річні форми:

• P60 — кожному співробітнику
• P11D — бенефіти

АУДИТ

Аудит є необхідним, якщо обіг перевищує £10.2 млн, а актіви перевищують £5.1 млн та якщо в компанії є 50 співробітників

Невеликі компаніх  та dormant Companies (“сплячі компанії” без діяльності) найчастіше  звільняються від  аудиту.
Навіть якщо компанія не вела операцій та не мала обігу за останній фінансовмй рік, все одно подаються наступні звіти:

• Dormant Accounts
• Confirmation Statement
• CT600 (нульова)

ШТРАФИ ЗА ПРОСТРОЧЕННЯ ПОДАЧІ

Якщо CT600 не буде подано вчасно (не пізніше ніж через 12 місяців після закінчення звітного періоду), HMRC накладає наступні штрафи:

• Через 1 день після кінцевого терміну – 100 фунтів стерлінгів фіксований штраф.
• Через 3 місяці після терміну – ще 100 фунтів стерлінгів (разом 200 фунтів стерлінгів).
• Через 6 місяців після встановленого терміну – 10% від суми податку на корпорацію, яку ви мали сплатити (або податкового боргу, якщо він залишається несплаченим).
• Через 12 місяців після встановленого терміну – ще 10% несплаченого податку (у разі серйозної затримки – до 20% з терміном 12 місяців).

Якщо компанія не сплачує податок на корпорацію (наприклад, через нульовий прибуток), то пеня за 6 і 12 місяців зазвичай не застосовується – залишаються лише фіксовані штрафи.

ПОСИЛЕННЯ ПРИ ПОВТОРНИХ ПОРУШЕННЯХ

Якщо компанія подає CT600 із запізненням три рази поспіль, фіксовані штрафи збільшуються:

• замість £100 – £500 за пропуск дедлайну,
• замість других £100 – £1000 з другою відстрочкою на 3 місяці.

ВАЖЛИВІ ДЕТАЛІ:

HMRC також може самостійно розрахувати ваш податок і подати податкову вимогу, якщо ваша декларація не буде подана через 6 місяців після визначення податку.
Штраф можна оскаржити, якщо є поважна причина прострочення, але спочатку потрібно подати саму декларацію.

НОВІ ВИМОГИ HMRC: ДОСТУП ДО ПОДАТКІВ ЛИШЕ ЧЕРЕЗ ПРОФЕСІЙНИХ ПОСЕРЕДНИКІВ

У Великобританії обговорюються та запроваджуються зміни в підході до того, хто і як може взаємодіяти з HMRC від імені клієнтів, і ці зміни стосуються професійного статусу податкових консультантів і бухгалтерів.Але мова йде не про принципову заборону бухгалтерським компаніям працювати з податками, а про те, хто саме має право офіційно взаємодіяти з HMRC і отримувати доступ до інформації про податки клієнтів.

ОСНОВНІ ЗМІНИ У ВЕЛИКІЙ БРИТАНІЇ

HMRC хоче врегулювати доступ до податкових радників

Податкова служба Його Величності (HMRC) запропонувала закон (включений у фінансовий законопроект 2025/26), згідно з яким:

1. лише зареєстровані податкові консультанти зможуть офіційно взаємодіяти з HMRC від імені клієнтів – це включає подання декларацій, апеляції, листування, телефонний зв’язок або через онлайн-портали. До такої реєстрації податкові агенти вважаються неефективними для цілей роботи з HMRC. Це означає, що якщо бухгалтер або консультант не зареєстрований як податковий агент, він не зможе офіційно представляти клієнта в HMRC або використовувати системи HMRC для доступу до даних платника податків.

2.Можливо, вимагається членство в професійній організації. Уряд розглядає:

• податкові радники, які взаємодіють з HMRC, є не тільки зареєстрованими, але й членами визнаних професійних організацій (наприклад, ICAEW, ACCA тощо);
• такі організації будуть контролювати якість, професійні стандарти та етику цих консультантів. Мета полягає в тому, щоб покращити якість обслуговування, зменшити кількість помилок і шахрайства, а також забезпечити впевненість платників податків у компетентності тих, хто справляється з їхніми податками.

3. Контроль доступу до даних платників податків

• HMRC уже вимагає від податкових агентів реєстрації, щоб отримати доступ до онлайн-сервісів HMRC і даних про податковий статус клієнтів через офіційний процес авторизації. Якщо агент не відповідає стандартам, HMRC може відмовити в доступі до цих послуг. По суті, це означає, що незареєстровані особи чи фірми не можуть офіційно отримувати дані HMRC про податки клієнта; HMRC контролює, хто має право та за допомогою яких механізмів здійснюється доступ до інформації.
• Це не означає, що бухгалтерські фірми повністю втратять право «вести податковий облік» своїх клієнтів. Вони можуть надавати податкові консультації, розраховувати податки, готувати звіти у своїй фірмі та допомагати клієнтам зрозуміти податкові зобов’язання.
• Це не означає автоматично, що HMRC має доступ до банківських рахунків через посередників. У Великобританії доступ до банківської інформації податкової служби пов’язаний із міжнародними стандартами (CRS) і безпекою даних, але немає окремого механізму для бухгалтерських фірм, щоб керувати банківською інформацією клієнтів і передавати її до HMRC.

ГОЛОВНА СУТЬ РЕФОРМ

HMRC прагне забезпечити, щоб лише професійно зареєстровані податкові радники, які:

• зареєстровані в HMRC як податкові агенти;
• відповідати стандартам професійних організацій;
• знаходяться під контролем та моніторінгом (потрібне підтвердження компетентності та дотримання етичних стандартів).

Це важливо для:

• підвищення якості податкових послуг;
• зменшення кількості помилок і шахрайства;
• впевненість клієнтів у тому, що їхні дані та справи веде кваліфікований спеціаліст.

Важливі деталі у зв’язку із запропонованими змінами

• пропонується отримати доступ до HMRC лише через зареєстрованих податкових агентів.
• бухгалтерські компанії не втрачають права працювати з податками.
• повної заборони на роботу незареєстрованих теж немає.
• податковий облік можна вести на підприємстві.
• немає обов’язкового централізованого «адміністрування податків» тільки через посередників

ПІДГОТОВКА ТА ПОДАЧА ЗВІТНОСТІ ДЛЯ КОМПАНІЙ У ВЕЛИКІЙ БРИТАНІЇ — ПІД КЛЮЧ

Не ризикуйте штрафами та блокуванням. Ми беремо на себе всю звітність UK-компаній, щоб ви спокійно вели бізнес та дотримувалися вимог HMRC та Companies House.

Що ми дробимо для вас

Ведення бухгалтерського обліку

• Повний або частковий супровід
• Облік операцій, банківських выписок, контрактів
• Робота з компаніями без активності (Dormant)

Фінансова звітність (Statutory Accounts)

• Підготовка звітности по UK GAAP / IFRS
• Подача в Companies House та HMRC
• Скорочена та повна версії — суворо за вимогами закону

Корпоративнй податок (СТ600)

• Подача декларації
• Контроль термінів сплати

Confirmation Statement

• Перевірка та оновлення даних компанії
• Своєчасна подача CS01
• Контроль структури акціонерів та PSC

VAT (НДС)

• Реєстрація по VAT
• Щоквартальні VAT Returns
• Робота за системою Making Tax Digital
• Консультації за вибором VAT-схеми

PAYE та співробітники

• Реєстрація PAYE
• Зарплати директору та персоналу
• RTI, P60, P11D
• National Insurance та Income Tax

Працюємо з нерезидентами

• Директора та акціонеры — не резиденти UK
• Міжнароднй бізнес та холдингові структури
• Онлайн-супровід та зрозуміла комунікація

Чому важливо звернутися зараз

• Прострочення тягнуть за собою штрафи та пені
• Повторні порушення можуть стати причиною ризику strike-off
• Банки вимагають актуальну звітність
• Ми контролюємо терміни, подаємо звітність вчасно та беремо відповідальність на себе.

Зверніться до нас – та отримайте:

• перевірку поточного статуса компанії
• розрахунок вартості послуг
• чіткий план дій