ПОДАТКОВІ ЗМІНИ В РУМУНІЇ З 01.01.2026

РЕЖИМ ДЛЯ МІКРОПІДПРИЄМСТВ

Нові умови та єдина ставка. З 1 січня 2026 року у Румунії зберігається пільговий режим оподаткування для мікропідприємств зі ставкою 1% від обороту компаній з річним доходом до €100 000 (або еквівалент у RON), незалежно від типу діяльності, проте його застосування безпосередньо залежить від виконання кадрової вимоги.
Для застосування ставки 1% від обороту компанія зобов’язана:

1. мати річний оборот не більше 100 000 євро (або еквівалент у RON);
2. найняти щонайменше одного співробітника протягом 30 календарних днів з моменту реєстрації компанії в Румунії. Співробітником може бути громадянин ЄС, при цьому законодавство припускає, що умова вважається виконаною, якщо:

• офіційно оформлений як найманий працівник (а не просто учасник/управитель без трудового договору);
• отримує винагороду;
• за нього сплачуються соціальні внески у Румунії.

Розмір соціальних внесків у такому разі становить у середньому близько 370 євро на місяць.
Таким чином, компанія без класичного штатного співробітника може зберегти право на ставку 1%, якщо директор офіційно оформлений та включений до системи соціального страхування Румунії.

Спрощений режим скасовано. Раніше ставка 3% по мікропідприємствах скасована з 1 січня 2026 р. — залишається лише ставка 1%, що спрощує систему, але знижує потенційні вигоди при високих витратах. Важливо: зберігається 16% податку на прибуток підприємств (на прибуток) для компаній, оборот яких перевищує 100 000 євро у фінансовому році або які не мають хоча б одного співробітника.

Податок на дивіденди.  З 1 січня 2026 р. ставку податку на дивіденди збільшено з 10% до 16%. Ця зміна стосується як юридичних, так і фізичних осіб-акціонерів та учасників. Нова ставка застосовується до дивідендів, розподілених починаючи з 01.01.2026. Для дивідендів, нарахованих у 2025 році за проміжними звітами, зберігається ставка 10%. Це сильно впливає на стратегію розподілу прибутку компаній із великою кількістю учасників чи дивідендною політикою.

ІНШІ КОРПОРАТИВНІ НОРМИ ТА ВИМОГИ

Нові вимоги до компаній та «корпоративна гігієна»

З 1 січня запроваджено додаткові правила, спрямовані на підвищення прозорості та відповідальності бізнесу. Підприємства повинні реєструвати податкові підрозділи зі співробітниками та відповідати електронній звітності (e-Factură / e-TVA) з новими правилами. Посилено критерії фінансової дисципліни: наприклад, компанія може бути визнана неактивною ANAF при несвоєчасній подачі річної звітності або відсутності банківського рахунку в Румунії, що призводить до ризиків ліквідації згідно із законом. Нові правила щодо договорів позики між компаніями та учасниками/акціонерами, а також щодо трансфертних цін та забезпечення зобов’язань. Практичний ефект: дотримання «корпоративної гігієни» стає критичним, оскільки ANAF отримує право жорсткіше класифікувати компанії як неактивні та вимагати ліквідації при недотриманні.

Податок на додану вартість (ПДВ). Хоча зміна ПДВ відбулася ще з 1 серпня 2025 року, вона безпосередньо впливає на розрахунок податкового навантаження компаній у 2026 р.: стандартну ставку ПДВ збільшено з 19% до 21%. Введено єдину знижену ставку 11% для низки товарів/послуг (наприклад, продуктів харчування, ліків, книг). Це зростання ПДВ впливає на позареалізаційні витрати компаній та ціни кінцевих товарів/послуг з початку 2026 року.

SAF-T (D406): КЛЮЧОВИЙ ФОКУС ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЯ

На окрему увагу заслуговує впровадження SAF-T звітності (декларація D406), яка стає одним із центральних інструментів податкового контролю в Румунії. SAF-T – це стандартизований електронний файл, який передається до податкових органів (ANAF) та містить детальну інформацію про бухгалтерські регістри; рахунках; операціях; ПДВ та контрагентах. У 2026 році:

• розширюється коло компаній, зобов’язаних подавати D406;
• посилюється контроль за якістю даних, а не лише за фактом подання звітності.

Помилки SAF-T, невідповідність бухгалтерських даних або формальний підхід до звітності можуть призвести до запитів від ANAF; перевірок; фінансових санкцій. Тому коректне настроювання бухгалтерського обліку та IT-систем під SAF-T стає не просто формальністю, а обов’язковим елементом податкової безпеки компанії.

ВИСНОВОК: НА ЩО КОМПАНФЯМ ВАРТО ЗВЕРНУТИ УВАГУ У 2026 РОЦІ

У 2026 році податкова система Румунії наголошує не стільки на підвищенні ставок, скільки на структурних вимогах та прозорості:

• наявність співробітника – ключ до ставки 1%;
• зростання податку на дивіденди збільшує загальне податкове навантаження;
• SAF-T (D406) вимагає високої якості бухгалтерських даних;
• формальний облік більше не працює – важливі деталі та коректність.

РЕКОМЕНДАЦІЇ ДЛЯ КОМПАНІЙ

• Плануйте розподіл прибутку з урахуванням підвищення податку на дивіденди
• Перегляньте структуру витрат на послуги та консалтинг з нерезидентами-афіліатами — обмеження відрахувань може збільшити податкову базу.
• Оцініть відповідність критеріям мікропідприємства для оптимального використання ставки 1%.
• Забезпечте повний комплект облікових, податкових та звітних вимог (банківські рахунки, своєчасна звітність) для уникнення статусу «неактивної» компанії.
• Аналізуйте вплив підвищення ПДВ та оборотних зборів на прибуток та ліквідність.

ЯКЩО У ВАС ВИНИКЛА ПОТРЕБА У ПОДАТКОВІЙ КОНСУЛЬТАЦІЇ, АНАЛІІ ЗМІН З 01.01.2026 АБО ВИ ШУКАЄТЕ НАДІЙНЕ БУХГАЛТЕРСЬКЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ ДЛЯ ВАШОЇ КОМПАНІЇ В РУМУНІЇ, МИ БУДЕМО РАДІ ДОПОМОГТИ.

Ми беремо на себе повне бухгалтерське та податкове обслуговування компаній у Румунії:

• ведення поточного бухгалтерського обліку;
• підготовку та подання фінансової звітності;
• подання податкових декларацій, включаючи SAF-T (D406);
• супровід взаємодії з ANAF.

Звертайтеся до нас за професійним бухгалтерським супроводом та податковою підтримкою – допоможемо вибудувати облік коректно та без ризиків.

Зв’яжіться з нами за наведеними нижче контактами, щоб отримати індивідуальну консультацію та професійний супровід вашого бізнесу в Румунії.